El canciller, Jeremy Hunt, presentó su presupuesto de primavera el 15 de marzo de 2023. No hubo grandes sorpresas, como parece ser el caso, ya que los medios de comunicación ya habían publicado información sobre los anuncios principales en las semanas previas al anuncio. Los puntos clave se resumen a continuación:
Impuesto de sociedades
La tasa principal del impuesto de sociedades aumentará del 19 % al 25 % (para muchas empresas) el 01 de abril de 2023, como se anticipó. Las reglas de 'Empresa Asociada' estarán en vigor.
Permisos de capital
El 31 de marzo de 2023 finalizará el régimen de bonificación fiscal de las superdeducciones. El 01 de abril de 2023, el "gasto completo" ocupará su lugar.
Puede deducir el 100% de los costos incurridos en activos sujetos a desgravaciones de capital, como planta y maquinaria, en el año de inversión gracias a este alivio (que solo se aplica a las sociedades limitadas). La duración de esto es de tres años, o hasta el 31 de marzo de 2026 (aunque se indicó que la ambición es que sea permanente).
Junto con el régimen, se han implementado dos asignaciones de capital adicionales:
Hasta el 31 de marzo de 2026, el 50% de la asignación del primer año (FYA) para el gasto de la compañía en nuevos activos de tarifa especial (incluidos los activos de larga vida).
La asignación de inversión anual (AIA), que está disponible para todas las empresas, incluidas las empresas no constituidas en sociedad y la mayoría de las sociedades, ofrece un alivio del 100 % durante el primer año para inversiones en plantas y maquinaria de hasta £ 1 millón.
Investigación y Desarrollo
El régimen de desgravación fiscal de I+D sufrirá una serie de cambios a partir del 01 de abril de 2023, por lo que las empresas reclamantes deberían pensar en obtener asesoramiento actualizado si aún no lo han hecho.
Los principales cambios son:
Para las empresas que no son pymes, el Crédito para gastos de investigación y desarrollo (RDEC) aumentará del 13 % al 20 %.
Las tasas de desgravación fiscal de I+D se reducirán del 230 % al 186 % para las pymes.
El actual crédito a pagar del 14.5 % para las pymes deficitarias solo estará disponible para las empresas cuyo gasto en I+D represente al menos el 40 % de su gasto total. El crédito pagadero para reclamantes de I+D que no cumplan con la nueva prueba del 40 % se reducirá del 14.5 % al 10 % de la pérdida permitida.
Los servicios de computación en la nube y las licencias de datos ahora contarán como gastos calificados de I+D.
Dentro de los seis meses posteriores al final del período contable al que se refiere el reclamo, los nuevos reclamantes (aquellos que no hayan presentado un reclamo en los tres años anteriores) deben notificar a HMRC de su intención de presentar un reclamo de I+D.
Al presentar una solicitud de I+D, después del 01 de agosto de 2023, se deben cumplir requisitos de información adicionales.
Desgravación fiscal para las industrias creativas
El gobierno ha mejorado y cambiado las exenciones fiscales para películas, programas de televisión y videojuegos para seguir apoyando a las industrias creativas. Además, extenderán las tasas temporales más altas de desgravación fiscal para el teatro, la orquesta y los museos y galerías por dos años más, hasta abril de 2025.
Zonas de inversión
El Reino Unido anunció la creación de 12 zonas de inversión con los objetivos declarados de promover el desarrollo económico y "nivelar" la nación. West Midlands, Greater Manchester, North-East, South Yorkshire, West Yorkshire, East Midlands, Teesside y Liverpool se encuentran entre los lugares confirmados.
Cada zona aprobada tendrá acceso a £80 millones durante un período de cinco años. Cuando se designen, las ubicaciones fiscales especiales obtendrán acceso a una variedad de exenciones fiscales, que incluyen impuestos de sellos e impuestos territoriales reducidos, desgravaciones de capital mejoradas para maquinaria y equipo, desgravaciones mejoradas para estructuras y edificios, y desgravación secundaria de contribuciones del Seguro Nacional de Clase 1.
IVA
Los umbrales para el registro y la cancelación del IVA aún se establecen en £85,000 83,000 y £2026 XNUMX, respectivamente, en lugar de aumentar cada año de acuerdo con la inflación. Esto se mantendrá hasta marzo de XNUMX.
Servicio de combustible
El aumento propuesto de 11 peniques en el impuesto sobre el combustible no entrará en vigor, conservando la reducción de 5 peniques del año pasado durante 12 meses más.
Tasas del Impuesto sobre el Alcohol
Además, Draft Relief se ha incrementado del 5% al 9.2%, lo que significa que, a partir de agosto, la tasa de impuestos sobre la cerveza y la sidra de barril será de hasta 11 peniques menos que la tasa sobre las latas o botellas compradas en un supermercado.
Impuesto sobre la renta
Los umbrales y tasas del impuesto sobre la renta y de la Contribución al Seguro Nacional se mantuvieron sin cambios (ambos están congelados hasta el 05 de abril de 2028).
Pensiones
Se anunciaron cambios significativos en la tributación de las pensiones:
A partir de abril de 2023, el monto de la contribución anual al fondo de pensión libre de impuestos de una persona aumentará de £40,000 a £60,000.
La asignación vitalicia (LTA, por sus siglas en inglés), que representa los ahorros de pensión máximos de por vida con ventajas impositivas que una persona puede acumular, se eliminará por completo.
La cantidad total que las personas que ya están recibiendo beneficios de pensión pueden ahorrar libres de impuestos en virtud de la Asignación anual de compra de dinero aumentará de £ 4,000 a £ 10,000 a partir de abril de 2023.
OTRAS NOTIFICACIONES IMPORTANTES
Sobre trauma
Todos los niños mayores de nueve meses recibirán 30 horas de cuidado infantil gratuito, que se implementará gradualmente hasta que todos los padres trabajadores elegibles de niños menores de cinco años lo reciban para septiembre de 2025. Estos son los detalles importantes:
Para septiembre de 2025, todos los niños mayores de nueve meses, con padres que trabajan, recibirán 30 horas de cuidado infantil gratuito, con una elegibilidad equivalente a la oferta actual de 30 horas para niños de entre tres y cuatro años. Esto se implementará en etapas, con 15 horas de cuidado infantil gratuito para padres que trabajan con niños de 2 a 3 años que entrarán en vigencia en abril de 2024 y para padres que trabajan con niños de 9 a 3 meses que entrarán en vigencia en septiembre de 2024.
Además, a partir de septiembre, la financiación destinada a las guarderías para las ofertas de horas gratuitas actualmente disponibles se incrementará en 204 millones de libras esterlinas, alcanzando los 288 millones de libras esterlinas el año siguiente. Para superar los obstáculos para trabajar causados por la falta de atención integral, las escuelas y los gobiernos locales recibirán fondos para aumentar la oferta de atención integral para que los padres de niños en edad escolar puedan dejar a sus hijos entre las 8 am y las 6 pm.
La reclamación máxima se ha aumentado a £951 para un hijo y £1,630 para dos hijos, un aumento de alrededor del 50 %, y ahora se pagará por adelantado en lugar de atrasados por los costos de cuidado de niños de los padres que comienzan a trabajar o aumentan sus horas mientras reciben Crédito Universal.
Para aumentar la cantidad de profesionales de cuidado infantil disponibles y dar a los padres más opciones y opciones asequibles de cuidado infantil, en otoño de este año comenzará un programa piloto que ofrece pagos de incentivos de £600 (aumentando a £1,200 para aquellos que se unen a través de una agencia).
Precios energéticos
La garantía de precio de la energía (EPG) de £2,500 se extenderá por otros tres meses hasta el 30 de junio de 2023, antes de aumentar a £3,000 hasta el final del período de la EPG el 31 de marzo de 2024. Para un hogar típico, estos tres meses adicionales a £ 2,500 valdrá £ 160.
Se ha confirmado un nuevo programa para corporaciones, organizaciones sin fines de lucro y el sector público. El Plan de Descuento de Facturas de Energía Empresarial, que ofrece descuentos a clientes no domésticos en sus facturas de gas y electricidad, estará vigente hasta el 31 de marzo de 2024.